У 2025 році для підприємців почали діяти нові правила, це стосується й ФОП. Це пов’язано з тим, що з 1 січня зросли податки та змінилися правила їх нарахування.
Детальніше про те, як зміняться податки для ФОПів у 2025 році, дізнавайтесь в матеріалі Бахмут IN.UA.
Як зростуть податки для ФОПів у 2025
В Україні з 1 січня зросли податки для ФОПів та почали діяти нові норми, зокрема, повернення обов’язкової сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ). Загалом же податки для фізичних осіб-підприємців зростуть на декілька тисяч гривень.
Також очікується, що у 2025 році буде знято мораторій на документальні планові перевірки для всіх ФОПів.
Військовий збір для ФОП
ФОП з 1 січня 2025 року повинні сплачувати військовий збір, що регламентується Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану”.
Розмір військового збору напряму залежить від групи, до якої належить ФОП:
- для ФОП I та II групи — 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, яка у 2025 році становить 800 грн;
- для ФОП III групи — 1% від доходу загального доходу.
Штраф за несплату військового збору
За несвоєчасною або неповною сплатою військового збору ФОПами буде йти штраф. Для ФОП I та II групи — 50% від суми єдиного податку, яку не сплачено.
Для ФОП III групи ситуація складніша, адже залежить від кількості днів з несплатою:
- за несплату менше ніж 30 днів — штраф 5% від суми несплаченого збору;
- за несплату понад 30 днів — штраф 10% від суми несплаченого збору.
ЄСВ для ФОП
Відповідно до державного бюджету країни на 2025 рік, вже з 1 січня повертається обов’язкова умова для ФОП, яка зобов’язує сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Це означає, що всі ФОП втратили право на добровільну сплату ЄСВ за себе, яке їм надали 1 березня 2022 року.
Зазначається, що платежі мають відбуватися поквартально — у місяць, що слідує за закінченням кварталу. Перші обов’язкові платежі за січень-березень в 2025 році мають бути внесеними до 21 квітня.
Наразі мінімальна сума ЄСВ у 2025 році складатиме 1 760 гривень на місяць, тобто 22% від 8 000 — мінімальної заробітної плати.
Також у 2025 році тимчасово підвищується максимальна база для нарахування ЄСВ, а саме з 15 мінімальних заробітних плат (120 000 гривень) до 20 мінімальних заробітних плат (160 000 гривень). Це означає, що зараз максимальний страховий внесок — 35 200 гривень, або 22% від 160 000.
Чи залишились пільги по сплаті ЄСВ для ФОП
За словами фахівців “Юридичного порадника для ВПО”, в Україні збережуться пільги для деяких категорій, які стосуються сплати ЄСВ. Зокрема, це стосується:
- підприємців/миць, які є людьми з інвалідністю, за умови наявності пенсійних або соціальних виплат;
- підприємців/миць, які є пенсіонерами за віком або за вислугою років;
- ФОПів, які одночасно є найманими працівниками та за яких ЄСВ сплачує роботодавець (не менше 22% від мінімальної заробітної плати);
- ФОПів, які працюють на загальній системі оподаткування без доходу;
- підприємців/миць, які були мобілізованими та проходять службу — на весь період служби, за умови подання підтверджуючих документів.
Штрафи за несплату ЄСВ
Несплата обов’язкового ЄСВ буде каратися штрафом, розмір якого сягатиме 20% від суми недоплати з урахуванням пені у розмірі 0,1% від суми заборгованості за кожен день прострочення.
Також при несплаті ЄСВ буде працювати норма, коли не буде нараховуватись страховий стаж для подальшого отримання різних соціальних виплат чи пенсій.
Термінали для ФОП
Крім загального зростання податків, ФОПам у 2025 році доведеться забезпечувати можливість сплати товару за допомогою безготівкових розрахунків через POS-термінал.
Ця норма є обов’язковою для усіх, окрім тих, хто працює в районах ведення бойових дій. Проте, пільга для підприємців у населених пунктах із населенням менш як 5 тисяч осіб більше не діятиме.
Скільки платитимуть ФОПи I групи
ФОП I групи у 2024 році платили:
- єдиний податок — 302,80 гривень (обов’язкова сплата);
- ЄСВ — 1 760 гривень (добровільна сплата).
Наразі ж ця категорія сплачуватиме:
- єдиний податок — 302,80 гривень (обов’язкова сплата);
- ЄСВ — 1 760 гривень (обов’язкова сплата);
- військовий збір 800 гривень (обов’язкова сплата).
Загальне податкове навантаження для ФОПів групи зросте на 2560 гривень. За квартал ця сума складе 7 680 гривень, а за рік — 30 720 гривень.
Скільки платитимуть ФОПи II групи
ФОП II групи у 2024 році платили:
- єдиний податок 1 420 гривень (обов’язкова сплата);
- ЄСВ 1 760 гривень (добровільна сплата).
У 2025 році податкове навантаження буде наступним:
- єдиний податок — 1 600 гривень (обов’язкова сплата);
- ЄСВ — 1 760 гривень (обов’язкова сплата);
- військовий збір — 800 гривень (обов’язкова сплата).
Загальне зростання податків для цієї групи у 2025 році становить 4 160 гривень на місяць, що майже втричі більше показників 2024. За квартал ця сума складе 12 480 гривень, а за рік — 49 920 грн.
Скільки платитимуть ФОПи III групи
ФОП з III групи у 2024 році сплачували:
- єдиний податок — 3-5% плюс ПДВ від доходу (обов’язкова сплата);
- ЄСВ — 1760 грн (добровільна сплата).
У 2025 році податкове навантаження буде наступним:
- єдиний податок — 3-5% плюс ПДВ від доходу (обов’язкова сплата);
- ЄСВ — 1 760 гривень (обов’язкова сплата);
- військовий збір — 1% від загального доходу (обов’язкова сплата).
Читайте також:
- Естонська рада анонсувала нову реєстрацію на грошову допомогу: коли відкриється
- Як у Києві потрапити на прийом у Бахмутський ЦНАП
- Які пільги мають дружини учасників бойових дій у 2025 році
Бахмут живе тут – підписуйтесь на наш Телеграм та Інстаграм!
